您的当前位置:首页 > 神秘失控人声乐团 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 10:51:53 来源:网络整理 编辑:神秘失控人声乐团
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
“孩子,别过来帮倒忙了”“那我以后再也不做了……”2024-09-21 10:48
揭秘废储失败后刘邦为何不杀吕后?2024-09-21 10:43
跨境电商支付蓝海染红 2024-09-21 10:38
谢谢视觉中国让我发现,我这张脸可能也值几万块!2024-09-21 10:23
科普讲座:听肾科医生讲高尿酸和痛风那些事2024-09-21 10:20
肺癌找上的时候,肩膀常常有一个征兆,长期吸烟的人要检查一下2024-09-21 10:06
奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊2024-09-21 09:53
25万苏军参加大片拍摄,踩着炸点进入片场:900吨炸药造百亿票房2024-09-21 09:39
《招魂》主人公原型去世,因为她温子仁才有机会拍《海王》2024-09-21 08:48
重庆这个不出名的小众景区,却有让人震撼的千手观音造像2024-09-21 08:30
难怪大S宁愿用健康换美白,和朋友同框她自然肤色明显白一个度2024-09-21 10:45
细数林徽因和梁思成的李庄避难生活,国难当头,当苦中作乐2024-09-21 10:23
立法拟明确:接种疫苗死残 不能排除是异常反应也补偿2024-09-21 09:34
美军专家:想要打败中国只有一个办法,但这条红线美几十年不敢碰2024-09-21 09:26
励志!克里斯·派恩终于开始健身啦,为《神奇女侠1984》做准备2024-09-21 09:21
#链犬日报# 20192024-09-21 09:09
怀孕8个月,离预产期越来越近,胎儿是什么样子的呢?2024-09-21 08:49
巴黎圣母院得到消防人员抢救 著名玫瑰花窗被烧毁2024-09-21 08:26
阿桑奇健身画面曝光:动作古怪,似与假想敌过招2024-09-21 08:23
C9全员女装COS K/DA皮肤,女版酒桶太辣眼!2024-09-21 08:12