您的当前位置:首页 > 麦志诚 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 15:44:09 来源:网络整理 编辑:麦志诚
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
海军新任新闻发言人亮相2024-09-21 15:30
盘点那些出现在电影中的吃鸡武器,你用过哪几个?2024-09-21 15:22
中国唯一没有双休的省份, 如今还在实行民国制度?我们来看看吧2024-09-21 15:22
小米9霸榜安兔兔 卢伟冰:打破这个排名只能靠Redmi了2024-09-21 15:10
4.21日运 2024-09-21 15:05
在农村,不少农民有出息后都和父老乡亲断了关系,不再来往,为啥2024-09-21 14:45
青岛开启最美樱花季 唯美花海不输武大 门票免费引众多市民观赏!2024-09-21 14:15
丽江市卫生健康委组织开展国家安全教育主题党日活动2024-09-21 14:10
中国唯一没有双休的省份, 如今还在实行民国制度?我们来看看吧2024-09-21 13:22
难怪大S宁愿用健康换美白,和朋友同框她自然肤色明显白一个度2024-09-21 13:16
中国成功发射北斗三号系统首颗倾斜地球同步轨道卫星2024-09-21 15:34
小米9霸榜安兔兔 卢伟冰:打破这个排名只能靠Redmi了2024-09-21 15:32
中国唯一没有双休的省份, 如今还在实行民国制度?我们来看看吧2024-09-21 15:08
视觉里的中国:再无人间四月天?2024-09-21 15:07
中国工程院院士方滨兴:内生安全问题可能成为人工智能“死穴”2024-09-21 15:06
上色彩照里的全民抗战的英雄气概 感受毋宁死不苟活的悲壮2024-09-21 14:28
深圳一外企员工连续加班一个多月后自杀身亡2024-09-21 14:08
全球智能音箱市场暴涨 中国市场增长最快——2024-09-21 13:58
吉林省公安厅一女干部获刑:两次收钱办事都没办成,被举报2024-09-21 13:27
为什么人们会痴迷于养猫?不光是无法抗拒的可爱,更多的还是陪伴2024-09-21 13:26